भारतीय मेज़बानों के लिए गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST) पर मार्गदर्शन

अक्सर पूछे जाने वाले इस सवाल का मकसद सिर्फ़ सूचना देना है और किसी भी Airbnb मेज़बान या अन्य थर्ड पार्टी को इस पर टैक्स या कानूनी सलाह के तौर पर भरोसा नहीं करना चाहिए और न ही इसका इस्तेमाल किसी दूसरे मकसद से करना चाहिए। कृपया जान लें कि यहाँ दी गई जानकारी का इस्तेमाल करने की वजह से Airbnb मेज़बानों या थर्ड पार्टी को मिलने वाले किसी भी नतीजे के लिए Airbnb ज़िम्मेदार नहीं होगा।

पाठकों को सुझाव दिया जाता है कि वे कोई भी फ़ैसला करने या टैक्स रिटर्न के सिलसिले में कोई भी कदम उठाने से पहले पेशेवर सलाहकारों की सलाह लें। Airbnb टैक्सपेयर की ओर से उनके अपने-अपने मामलों पर उठाए गए किसी भी कदम या पाठकों को होने वाली किसी भी गलतफ़हमी के लिए ज़िम्मेदार नहीं होगा।

सामान्य

भारत में Airbnb मेज़बानों से GST कैसे लिया जाता है और उसका भुगतान कैसे किया जाता है?

जो Airbnb मेज़बान माल और सेवाओं की बिक्री के चलते अपने व्यवसाय से INR 20 लाख के बराबर या उससे कम राशि के सालाना टर्नओवर की अपेक्षा करते हैं (या भारत के संविधान की धारा 279(4)(g) के तहत विशेष कैटेगरी वाले राज्यों में यह राशि INR 10 लाख या इससे कम होती है), उन्हें फ़िलहाल वस्तु और सेवा टैक्स (GST) के लिए रजिस्ट्रेशन करवाने की ज़रूरत नहीं है। इन मेज़बानों के लिए, Airbnb मेहमानों से लिए गए पूरे GST की रकम सीधे टैक्स अधिकारियों को भेज देगा।

जो Airbnb मेज़बान माल और सेवाओं की बिक्री के चलते अपने व्यवसाय से INR 20 लाख के बराबर या उससे ज़्यादा राशि के सालाना टर्नओवर की अपेक्षा करते हैं (या भारत के संविधान की धारा 279(4)(g) के तहत विशेष कैटेगरी वाले राज्यों में यह राशि INR 10 लाख या इससे कम होती है), उन्हें GST के लिए रजिस्ट्रेशन करवाना होगा और एक GST नंबर (GSTIN) हासिल करना होगा। इन मेज़बानों के मामले में, रिज़र्वेशन से मिलने वाले GST (सोर्स पर लिए गए टैक्स (TCS) की कटौती के बाद बची शुद्ध राशि) को टैक्स अधिकारियों को भेजना मेज़बानों की ज़िम्मेदारी होगी और मेज़बानों की ओर से दिए गए GSTIN के आधार पर TCS जमा करना Airbnb की ज़िम्मेदारी है।

टैक्स की मौजूदा दरें क्या हैं?

Airbnb उन Airbnb मेज़बानों की ओर से उनके मेहमानों से नीचे दी गई निर्धारित स्लैब दरों के अनुसार GST लेता है, जो भारत में रहते हैं या जिनकी लिस्टिंग भारत में हैं :

आवास शुल्क प्रति यूनिट, प्रति रात : टैक्स दर

• 7,500 INR तक : 12%
• 7,501 INR और इससे ज़्यादा : 18%

प्रति यूनिट, प्रति रात आवास शुल्क का हिसाब रिज़र्वेशन की सकल बुकिंग राशि को रिज़र्वेशन की रातों की संख्या से भाग देकर लगाया जाता है। टैक्स की दरें सरकार की ओर से तय की गई हैं और इनमें बदलाव नहीं किया जा सकता।

क्या Airbnb सेवा शुल्क का हिसाब लिस्टिंग के कुल किराए और GST के अनुसार लगाया जाएगा?

नहीं, Airbnb सेवा शुल्क का हिसाब बुकिंग की कुल राशि (शुल्क और टैक्स लिए जाने से पहले) के अनुसार लगाया जाएगा।

मेज़बानों के लिए

मैं एक GST-रजिस्टर्ड मेज़बान हूँ। Airbnb ने मेहमानों से जो GST लिया है, उसे मैं किस तरह हासिल करके टैक्स अधिकारियों को भुगतान कर सकता हूँ?

अपना (अपने) GSTIN यहाँ डालें, ताकि हमें पता चल सके कि आप एक GST-रजिस्टर्ड मेज़बान हैं। अपना GSTIN जोड़ने के बाद आपने जो भी बुकिंग स्वीकार की थीं, उनके लिए हम आपको GST भेज देंगे, ताकि आप टैक्स अधिकारियों को उसका भुगतान कर सकें।

अगर आपने अपना GSTIN अपने अकाउंट में नहीं जोड़ा है, तो Airbnb आपको उन रिज़र्वेशन के भुगतानों के लिए GST नहीं भेज सकेगा, जो पहले की किसी तारीख में किए जा चुके हैं।

मैं एक GST-रजिस्टर्ड मेज़बान हूँ। मुझे GST का भुगतान मिल रहा है, क्योंकि मैंने अतिरिक्त टैक्स फ़ीचर का इस्तेमाल करके अपनी लिस्टिंग में GST की जानकारी शामिल की है। क्या मुझे अपना GSTIN यहाँ सबमिट करना होगा?

हाँ, कृपया अपना (अपने) GSTIN यहाँ जोड़ें, ताकि आपको GST भुगतान मिलते रहें। कृपया मेहमानों को दोहरे शुल्क से बचाने के लिए, अतिरिक्त टैक्स सुविधा के ज़रिए जोड़ी गई सारी GST सेटिंग हटा दें।

मैंने अपना GSTIN यहाँ जोड़ा है। मुझे अपने GST भुगतान कब मिलेंगे?

आपकी जगह में मेहमान के चेक इन करने के लगभग 24 घंटे बाद, हम आपका GST भुगतान भेज देंगे। आपके बैंक और भुगतान के तरीके से तय होगा कि कि आपके फ़ंड को आपके अकाउंट में आने में कितना वक्त लगेगा। इस बारे में और जानें कि आपको अपना भुगतान कब मिलेगा।

मुझे पहले सबमिट किए गए GSTIN को अपडेट करना है/उसमें बदलाव करना है। ऐसा कैसे किया जा सकता है?

इसके लिए आपको GST रजिस्ट्रेशन पेज पर जाकर फ़ील्ड में नज़र आ रहे मौजूदा GSTIN की जगह नया GSTIN डालकर उसे अपडेट करना होगा। Airbnb आपके GSTIN के अपडेट होने की तारीख के आधार पर TCS जमा करेगा, लेकिन पिछले TCS रिटर्न में कोई भी बदलाव नहीं किया जा सकेगा।

मुझे GST के लिए रजिस्ट्रेशन करवाना होगा। ऐसा कैसे किया जा सकता है?

वस्तु और सेवा टैक्स नेटवर्क के लिए अपना रजिस्ट्रेशन यहाँ सबमिट करें। अपनी परिस्थितियों के आधार पर, कृपया किसी पेशेवर से अपने GST दायित्वों के बारे में पूछें।

जैसे ही आपको अपना (अपने) GSTIN मिल जाए (जाएँ), वैसे ही उसे (उन्हें) यहाँ जोड़ें, ताकि आपको उन बुकिंग के लिए GST के भुगतान मिल सकें, जिनके मामले में आप पर GST के दायित्व लागू होते हैं।

अब मुझे GST के लिए रजिस्ट्रेशन करवाने की ज़रूरत नहीं है, क्योंकि मैंने डी-रजिस्टर कर लिया है। मैं अपने अकाउंट से GSTIN को हटाकर अपनी लिस्टिंग पर GST लागू होने से कैसे रोक सकता हूँ?

मेज़बानों को GST रजिस्ट्रेशन पेज पर जाकर सभी लिस्टिंग और उनसे संबंधित GSTIN पर गौर करना होगा और ऐसे किसी भी GSTIN को हटाना होगा, जो मान्य नहीं है।

मेज़बान फ़ील्ड में नज़र आ रहे मौजूदा GSTIN की जगह नया GSTIN डालकर उसे अपडेट कर सकते हैं या फ़ील्ड से अपने GSTIN को पूरी तरह मिटा सकते हैं।

जिस लिस्टिंग से कोई भी GSTIN संबंधित नहीं है, उनके मामले में Airbnb मेहमानों से लागू होने वाला GST लेगा और फिर उस GST को टैक्स अधिकारियों को भेजेगा।

मैं एक GST-रजिस्टर्ड मेज़बान हूँ। मेरी कुछ लिस्टिंग के लिए GST लिया जाता है, जबकि दूसरी के लिए नहीं लिया जाता, ऐसा क्यों?

GST तब लिया जाता है, जब 1) मेज़बान भारत का निवासी हो (COR) और 2) लिस्टिंग का पता भारत में मौजूद हो। कृपया अपनी लिस्टिंग के पते सटीकता से भरना न भूलें। अगर यह समस्या बनी रहती है, तो कृपया Airbnb से संपर्क करें।

चूँकि Airbnb उन मेज़बानों की ओर से GST भेजेगा, जिन्होंने अपना GSTIN नहीं दिया है, तो ऐसे में मेज़बान को अपने रिटर्न पर किस तरह की आय घोषित करनी चाहिए?

अगर मेज़बान के पास GSTIN इसलिए नहीं है, क्योंकि उन्होंने GST रजिस्ट्रेशन की निर्धारित सीमा को पार नहीं किया है, तो उन्हें GST रिटर्न फ़ाइल करने की ज़रूरत नहीं है, इसलिए GST रिटर्न पर आय के प्रकटीकरण का सवाल भी पैदा नहीं होता।

मैं एक ऐसा मेज़बान हूँ, जिसने GST से अनरजिस्टर कर लिया है। Airbnb ने टैक्स अधिकारियों को जो GST भेजा है, मुझे उसका सबूत कहाँ मिलेगा?

GST से अनरजिस्टर करवा चुके मेज़बानों के यहाँ हुए रिज़र्वेशन के मामले में मेहमानों से GST लेकर उसे सीधे टैक्स अधिकारियों को भेजना Airbnb की ज़िम्मेदारी है। जिन मेज़बानों ने यहाँ GSTIN की जानकारी नहीं दी है, उन्हें Airbnb GST-अनरजिस्टर्ड मेज़बान मानता है और मेहमानों से लिए गए पूरे GST को एकमुश्त या हर महीने सीधे टैक्स अधिकारियों को भेजता है।

अगर आप पर GST के लिए रजिस्टर करने का दायित्व नहीं है, तो आपको न तो GST रिटर्न फ़ाइल करना होगा और न ही टैक्स अधिकारियों को कोई GST भेजना होगा। इसलिए, ऐसा कोई भी सबूत माँगने की ज़रूरत नहीं पड़ेगी।

GST की सीमा कैसे निर्धारित की जाती है? अगर मेज़बान किसी खास कैटेगरी (SC) वाले राज्य में रहता है, लेकिन उनकी लिस्टिंग किसी गैर-SC राज्य में है, तो उनकी सीमा उस राज्य के अनुसार तय की जाएगी, जहाँ वे रहते हैं या फिर उस राज्य के अनुसार, जहाँ उनकी लिस्टिंग है?

आमतौर पर यह सीमा उस राज्य के आधार पर तय की जाती है, जहाँ लिस्टिंग मौजूद है, उस राज्य के आधार पर नहीं, जहाँ मेज़बान रहते हैं। आपकी विशिष्ट परिस्थिति पर GST का क्या असर पड़ सकता है इसकी जानकारी पाने के लिए कृपया अपने टैक्स सलाहकार से चर्चा करें।

जब Airbnb पर कई कमरों वाला पूरा घर लिस्ट किया गया हो और दूसरी ओर जब Airbnb उसी घर के अलग-अलग कमरे, अलग-अलग लिस्ट किए गए हों, तो दोनों स्थितियों में लागू होने वाले GST में क्या फ़र्क होगा?

GST कानून में इस्तेमाल किया जाने वाला शब्द है ‘प्रति यूनिट प्रति दिन’। इसलिए, अगर कोई मेज़बान कई कमरों वाले अपने पूरे घर को सिंगल यूनिट के तौर पर लिस्ट करता है, तो GST का हिसाब लगाने के लिए उनके घर को सिंगल यूनिट माना जाएगा (और कमरों की संख्या के आधार पर हिसाब नहीं लगाया जाएगा)।

अगर मेज़बान हर कमरे को अलग यूनिट के तौर पर लिस्ट करता है और हर कमरे के लिए उनका अपना किराया तय करता है, तो ऐसी हालत में हर कमरे को अलग यूनिट माना जाएगा। मिसाल के तौर पर, अगर कोई मेहमान प्रति कमरे की दर से एक ही घर के 4 कमरे बुक करता है, तो लागू होने वाले GST का हिसाब, प्रति कमरे की दर के आधार पर लगाया जाएगा।

मेहमानों के लिए

मुझे अपनी रसीद पर Airbnb की ओर से ली गई GST की राशि कहाँ दिखाई देगी?

रसीद पर मौजूद ऑक्युपेंसी टैक्स दरअसल ली गई GST की राशि होती है।

मुझे अपनी बुकिंग के लिए GST इनवॉइस चाहिए। यह मुझे कहाँ मिलेगा?

हमसे यहाँ संपर्क करें।

Airbnb का GSTIN क्या है?

• अंडमान : 35AANCA6203B1Z5
• आंध्र प्रदेश : 37AANCA6203B1Z1
• अरुणाचल प्रदेश : 12AANCA6203B1ZD
• असम : 18AANCA6203B1Z1
• बिहार : 10AANCA6203B1ZH
• चंडीगढ़ : 04AANCA6203B1ZA
• छत्तीसगढ़ : 22AANCA6203B1ZC
• दादर और नगर हवेली : 26AANCA6203B1Z4
• दमन और दीउ : 25AANCA6203B1Z6
• दिल्ली : 07AANCA6203B1Z4
• गोवा : 30AANCA6203B1ZF
• गुजरात : 24AANCA6203B1Z8
• हरियाणा : 06AANCA6203B1Z6
• हिमाचल प्रदेश : 02AANCA6203B1ZE
• जम्मू : 01AANCA6203B1ZG
• झारखंड : 20AANCA6203B1ZG
• कर्नाटक : 29AANCA6203B1ZY
• केरल : 32AANCA6203B1ZB
• मध्य प्रदेश : 23AANCA6203B1ZA
• महाराष्ट्र : 27AANCA6203B1Z2
• मणिपुर : 14AANCA6203B1Z9
• मेघालय : 17AANCA6203B1Z3
• नागालैंड : 13AANCA6203B1ZB
• ओडिशा : 21AANCA6203B1ZE
• पुडुचेरी : 34AANCA6203B1Z7
• पंजाब : 03AANCA6203B1ZC
• राजस्थान : 08AANCA6203B1Z2
• सिक्किम : 11AANCA6203B1ZF
• तमिल नाडु : 33AANCA6203B1Z9
• तेलंगाना : 36AANCA6203B1Z3
• त्रिपुरा : 16AANCA6203B1Z5
• उत्तर प्रदेश : 09AANCA6203B1Z0
• उत्तराखंड : 05AANCA6203B1Z8
• पश्चिम बंगाल : 19AANCA6203B1ZZ